Проценты при выдаче займа работнику организации

Comments

• Добрый день.
  Если я не ошибаюсь, то не запрещено выдавать займы с процентной ставкой ниже ставки рефинансирования, но здесь 2 момента:
  1. у работника возникает материальная выгода в виде экономии на процентах (разница между ставкой в договоре и ставкой рефинансирования) , с которой он должен заплатить НДФЛ.
  2. могут возникнуть претензии со стороны налоговиков на предмет занижения налоговой базы (доход в виде процентов) . Но т.к. вы на УСН и налоговая база напрямую связана с поступлением оплаты, то возможно таких претензий не возникнет.
  
  Уважаемые консультанты, если в чем-то ошибаюсь, поправьте меня, пожалуйста, т.к. для меня этот вопрос тоже актуален.
• Юлия, похоже что Вы правы. Нашла в нете кое что по этому вопросу сама.
  
  Предоставляя заем физическому лицу, необходимо учитывать, что у последнего может возникнуть доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах. Об этом говорится в статье 212 НК РФ.
  
  Налоговая база по НДФЛ определяется следующим образом. Это превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной из расчета 3/4 ставки рефинансирования, установленной Банком России и действовавшей на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Основание — подпункт 1 пункта 2 статьи 212 НК РФ.
  
  В пункте 2 статьи 212 НК РФ установлено, что налоговая база формируется на дату выплаты процентов по заемным средствам. Однако не реже чем один раз в налоговый период. То есть если в течение налогового периода проценты не выплачиваются, налог исчисляется 31 декабря. Например, заем выдан в декабре 2007 года со сроком погашения в марте 2008-го. Проценты согласно условиям договора выплачиваются в момент погашения займа. Налоговая база определяется по итогам 2007 года исходя из суммы процентов, начисленных за декабрь, и в марте — по процентам, начисленным в 2008 году.
  
  Когда заем беспроцентный, датой получения доходов в виде материальной выгоды являются соответствующие даты возврата заемных средств.
  
  Доход в виде материальной выгоды облагается по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
  
  Пример
  ООО «Наш» выдало заем И.И. Иванову 13 июня 2007 года на 49 календарных дней (срок погашения — 31 июля 2007 года) под 5% годовых. Сумма займа — 50 000 руб. Проценты выплачиваются ежемесячно. Порядок погашения займа: 20 000 руб. возвращается 30 июня, оставшаяся сумма (30 000 руб.) — 31 июля 2007 года.
  
  Ставка рефинансирования, действующая на дату получения денежных средств заемщиком, — 10,5%.
  
  Сумма процентов за июнь 2007 года составит 123,29 руб. (50 000 руб. ? 18 дн. ? 365 дн. ? 5%), где 18 дней — количество календарных дней, в течение которых заемщик пользовался денежными средствами в июне.
  
  Определим размер процентов исходя из 3/4 ставки рефинансирования:
  
  50 000 руб. ? 18 дн. ? 365 дн. ? 3/4 ? 10,5% = 194,18 руб.
  
  Экономия на процентах (налоговая база) составит 70,89 руб. (194,18 руб. – 123,29 руб.).
  
  Аналогично рассчитывается налоговая база за июль 2007 года. Сумма процентов в соответствии с условиями договора составит 127,40 руб. (30 000 руб. ? 31 дн. ? 365 дн. ? 5%), а согласно статье 212 НК РФ — 200,65 руб. (30 000 руб. ? 31 дн. ? 365 дн. ? 3/4 ? 10,5%). Разница равна 73,25 руб. (200,65 руб. – 127,40 руб.).
  
  Таким образом, сумма дохода в виде материальной выгоды — 144,14 руб. (70,89 руб. + 73,25 руб.), величина НДФЛ — 50,45 руб. (144,14 руб. ? 35%).
  
  Из этого всего я понимаю, что нужно ставить % в договоре не меньше ставки рефинансирования, т.е. 8,25 сейчас.
  Уважаемые консультанты поправте меня, если вдруг что-то не так, и если информация устарела.
• Цитата: Доброго времени суток, Уважаемые форумчане!Прошу совета и помощи в следующем вопросе: - Работник хочет взять займ у организации с процентами. Какая минимальная сумма % может быть. Слышала, что этот процент должен быть не ниже стави рефенансирования (8,25 на сегодняшний момент).Организация находится на УСН 6%.С уважением, Ева

  
  Добрый день . Проценты могут быть любыми, хоть 0, 01 % хоть вообще без них. Ставка рефинансирования здесь играет другую роль - появление мат. выгоды с экономии на % ,с которой работник заплатит НДФЛ, если проценты будут меньше 2/3 ставки рефинансирования , то есть меньше 2/3 от 8,25 %( то есть меньше 5,5 % )
  Статья 212 НК РФ
  2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
  

  Цитата:1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
• Я знаю, что процент может быть любым и или его вообще может не быть. Мне нужно как раз. чтобы у работника не возникала материальная выгода.
  Из ваших слов я понимаю, что можно поставить 5,5% и материальной выгоды не возникнет, правильно?!
• Цитата: Я знаю, что процент может быть любым и или его вообще может не быть. Мне нужно как раз. чтобы у работника не возникала материальная выгода.Из ваших слов я понимаю, что можно поставить 5,5% и материальной выгоды не возникнет, правильно?!

  
  Добрый день. Просто из Вашего вопроса совсем не понятно, что Вы имеете ввиду именно мат. выгоду, из контекста это звучало как " минимальная ставка вообще разрешенная".
  Да, правильно.
• Цитата: Я знаю, что процент может быть любым и или его вообще может не быть. Мне нужно как раз. чтобы у работника не возникала материальная выгода.Из ваших слов я понимаю, что можно поставить 5,5% и материальной выгоды не возникнет, правильно?!

  
  Добрый день
  Это верно на текущий момент, когда ставка рефинансирования = 8,25
  Что будет в будущем, прогнозировать вряд ли кто возьмется
  Если на момент возврата займа ставка ЦБ, например, станет 9,5% (и вообще будет больше действующей ставки на текущий момент) , то у заемщика возникнет доход в виде материальной выгоды
• Всем большое спасибо!!!! 😀 Теперь все стало ясно!!!😀